Situation de départ
Le tableau budgétaire présente les dépenses déjà enregistrées, mais ne montre pas forcément les engagements non facturés ni les travaux restant à réaliser.
- Les coûts sont répartis dans différents fichiers et marchés.
- Les quantités réalisées ne sont pas rapprochées du coût.
- Les alertes arrivent à la clôture mensuelle, parfois trop tard.
Méthode de consolidation
Le modèle relie postes budgétaires, contrats, factures, engagements et avancement.
- Définir une nomenclature de coûts commune.
- Calculer : coût final estimé = coût à date + reste à faire estimé.
- Distinguer écarts de prix, de volume et de rendement.
Décisions possibles
L’analyse vise à localiser les dérives et leurs causes avant d’agir.
- Réestimer les quantités et besoins résiduels.
- Examiner des mesures correctives avec les responsables des lots.
- Suivre l’évolution des prévisions après décision.
Ce cas est un scénario pédagogique : les données et bénéfices ne proviennent pas d’une réalisation client.